中华人民共和国审计署第11号令《审计署关于内部审计工作的规定》自2018年3月1日起施行。
日前,中国内部审计协会召开专门座谈会,协会副会长兼秘书长鲍国明主持,国家能源投资集团(原国电)总审计师于永平、中国铁建股份有限公司总会计师王秀明、中国联合网络通信集团有限公司审计部总经理郭小林、中国移动通信集团有限公司内审部副总经理曹迎春、中国工商银行内部审计局副局长王景华、中国农业银行审计局副局长黄晓东参加。与会者接受了经济日报社记者姚进的联合采访,围绕新规定的发布畅谈感想,以工作中的鲜活事例展现内部审计在促进所在单位贯彻落实党和国家方针政策、自觉遵守国家法律法规,规范管理、防范风险、提质增效等方面发挥的重要作用。
值此《审计署关于内部审计工作的规定》施行之日,将记者姚进发表于经济日报的题为《内部审计要动真格了》的采访稿整理转发。让我们以党的十九大精神为引领,以《规定》的修订出台为契机,凝心聚力,奋发进取,一起迎接新时代内部审计事业生机盎然的春天!
经济日报·中国经济网记者 姚进
新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》将于今年3月1日起施行,相较于2003年版,新规针对近年来内部审计工作中出现的新情况新问题,在职能权限、职责范围、审计结果运用等方面作出调整。相关专家表示,新版规定将进一步增强内部审计权威性、独立性,内审的地位作用将更加凸显——
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标,要“挨板子”已不再是说说而已。近日,某大型国企人力资源部根据内部审计结果,扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。“内部审计成了‘长牙齿’的老虎”,正成为国家机关、事业单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。据了解,时隔15年,国家审计署出台新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》),并于3月1日起正式实施。业内人士表示,新修订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作用,加大内部审计监督力度,实现通过独立、客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。
地位提升 更重运用
消除单位内部审计顾虑
“撑腰、压责、引路”,中国工商银行内部审计局副局长王景华用6个字概括新修订的《规定》对于内审工作的意义。“撑腰”进一步凸显内审的地位作用;“压责”进一步提升内审履职的面、质、效;“引路”进一步规范内审在审计机关的指导监督下的发展路径。
中国移动内审部副总经理曹迎春认为,新修订的《规定》有3个亮点。一是提高了内部审计的地位,将内部审计的目标定位为“促进单位完善治理、实现目标”;二是增强了内部审计的独立性,明确了对内审人员开展审计工作过程中的保护制度;三是加强了内部审计结果的运用。
“内部审计反映出来的问题,会不会被国家审计或上级监督机关采用而加大追责处理力度,内部审计揭示的问题,会不会给单位的形象造成负面影响,这是导致内审工作畏首畏尾、患得患失的主要顾虑。”在国家能源投资集团(原中国国电集团公司总审计师)于永平看来,内审结果的运用以往是横亘在内部审计中的一大难题。
新修订的《规定》提出:“审计机关在审计中,特别是在国家机关、事业单位和国有企业三级以下单位审计中,应当有效利用内部审计力量和成果。对内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。”“这条重要的政策调整,解除了企业内部审计的顾虑和束缚,调动了内部审计工作的积极性。”中国内部审计协会副会长兼秘书长鲍国明表示,新修订的《规定》还专设一章对如何运用内部审计结果作了明确规定,对于提高内部审计的地位、充分发挥内部审计的作用具有十分重要的意义。
监督加码 威慑加大
内部审计带来“真金白银”
来自中国铁建的数据显示,通过加强内部审计,2017年全系统促进企业增收节支和挽回经济损失约14亿元。中国铁建股份有限公司总会计师王秀明介绍,2017年中国铁建全系统累计完成审计项目3284个,同比增长16%,是历年来完成审计项目最多的一年。“看来,做好内部审计可以为企业带来真金白银。”他深有感触地说。
“内部审计是企业治理结构的重要组成部分,对企业防范风险、提质增效具有独立的、权威的监督威慑。”于永平表示,内部审计在企业内部具有了解情况、监督及时、覆盖面广、便于整改的优势,是实现审计监督全覆盖的基础力量,其监督作用不可替代。
“内部审计工作对我行稳健经营起到了极大的促进作用。”中国农业银行审计局副局长黄晓东说,2017年农业银行营业收入和净利润均实现大幅提升,不良贷款余额和不良率均较年初大幅下降。内部审计在其中发挥了很大作用。比如,通过开展风险审计,揭示了一批突出问题和风险,摸清了全行家底,还促进相关部门和分行修订、完善了500多项管理制度。
中国联通审计部总经理郭小林也表示,“近年来,国家审计加大了对国务院重要政策在企业落实情况的监督检查,跟踪审计力度逐渐加强,内部审计工作在促进企业重大战略落地和创新改革中,作用也越来越明显”。
来自中国铁建的数据显示,通过加强内部审计,2017年全系统促进企业增收节支和挽回经济损失约14亿元。中国铁建股份有限公司总会计师王秀明介绍,2017年中国铁建全系统累计完成审计项目3284个,同比增长16%,是历年来完成审计项目最多的一年。“看来,做好内部审计可以为企业带来真金白银。”他深有感触地说。
“内部审计是企业治理结构的重要组成部分,对企业防范风险、提质增效具有独立的、权威的监督威慑。”于永平表示,内部审计在企业内部具有了解情况、监督及时、覆盖面广、便于整改的优势,是实现审计监督全覆盖的基础力量,其监督作用不可替代。
“内部审计工作对我行稳健经营起到了极大的促进作用。”中国农业银行审计局副局长黄晓东说,2017年农业银行营业收入和净利润均实现大幅提升,不良贷款余额和不良率均较年初大幅下降。内部审计在其中发挥了很大作用。比如,通过开展风险审计,揭示了一批突出问题和风险,摸清了全行家底,还促进相关部门和分行修订、完善了500多项管理制度。
中国联通审计部总经理郭小林也表示,“近年来,国家审计加大了对国务院重要政策在企业落实情况的监督检查,跟踪审计力度逐渐加强,内部审计工作在促进企业重大战略落地和创新改革中,作用也越来越明显”。
机制不畅 难题仍存
确保内审独立性权威性
内部审计独立性、权威性在实践中难以体现及总审计师职责作用落实难,是于永平眼中内部审计工作的另外两个难点。“一些单位主要负责人直接领导内审工作机制不落实,内部审计的独立性、权威性难以发挥。”于永平说,总审计师在很多情况下也做不到“以上审下”,其履行职责空间显得不足。
为此,新修订的《规定》明确内部审计机构或履行内部审计职责的机构应当在单位党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作。国有企业还应当按照有关规定建立总审计师制度,总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。这进一步强化了企业内部审计的独立性。
“建立总审计师制度,非常及时、必要。此前,公司部分所属单位已经开展了积极探索和尝试。”王秀明说,总审计师制度建立后,审计力量进一步壮大,内部审计规章制度进一步完善,审计资源优势充分发挥,审计事前监督作用进一步增强,审计层次和审计领域进一步拓宽,审计价值创造进一步提升,审计整改效果进一步彰显。
于永平建议,解决上述难题,一是各单位要坚决、全面落实新修订的《规定》要求,二是审计署、国资委等机关要通过监督检查大力推动新规落实。“可由审计署、国资委制定国有企业总审计师制度,明确总审计师的地位和职责范围。同时,总审计师职务可试行由企业党组织推荐报国资委任免,总审计师每年向国资委和审计署报告履职情况。”
