为进一步加强学校维修工程的审计监督，完善维修工程管理制度，控制维修工程造价，提高项目资金使用效益。根据山西省教育厅晋教财【2015】120号文件《关于加强高等学校内部审计工作的意见》的文件精神，经研究决定，近日对2015年学校维修工程抽查项目实施跟踪审计。

一、审计范围：

全校各单位实施的2015年大型维修项目计划，本次抽查的两项工程分别为：

1、游泳馆维修改造，预算投资额200万元；

2、会议中心装修工程，预算投资额250万元。

二、审计内容：

1、主要关注维修项目的立项计划，招投标管理，合同订立，隐蔽工程，变更签证，材料采购，结算资料的审核。

2、维修项目前期审计。重点关注立项计划批复手续是否齐全，招投标过程中各项程序是否符合规定，以及合同的签订是否合法合规，是否有超预算情况发生。

3、维修项目期间审计。重点关注设计变更及现场签证是否充分论证、严格控制，对涉及造价变化的变更资料将在跟踪审计过程中收集，未经审计收集的资料，在结算时不予认可；隐蔽工程是否按设计要求施工；核价材料的采购是否充分市场调研，价格是否合理有据；施工期间的进度款支付，经审计核实后方可付款。

4、维修项目结算审计。重点关注工程竣工验收是否合格，手续是否完备。合同约定的工程内容有无全面履行。工程结算是否严格以设计和合同为依据。工程量及价款的计算是否准确；变更依据是否充分，手续是否齐全。价款计算是否按照合同规定的计价方式和依据，合同约定的优惠条款和奖惩条件是否实现。材料价差计算是否正确。取费是否有充分的依据，计算是否准确。

三、维修项目跟踪审计需要的资料

1、工程管理部门相关制度文件。

2、本项目资金来源情况文件。

3、招标公告、招标文件、投标文件、评标报告。

4、施工期间，工程项目涉及的各类合同（含工程，货物、服务等）。

5、施工图纸，现场变更签证。

6、进度款支付依据。

7、结算资料。

                                                                审计处

                                                             2015年9月24日